Проводки при взаимозачете

Проводки при взаимозачетеПосле того, как стороны подписывают акт взаимозачета, бухгалтер должен отобразить эту операцию в учете, выполнив соответствующие проводки. Предлагаем рассмотреть наглядный пример на предмет того, как проводится такая операция:

Компания «Сапфир» и компания «Ромашка» заключили между собой договоры на подряд и поставку. По договору подряда компания «Сапфир» для компании «Ромашка» выполнила ремонт рабочего цеха. Стоимость выполненного ремонта – 15340 руб. (НДС – 2340 руб.). А себестоимость работ оценивается в 11000 руб. По договору поставки компания «Ромашка» отгрузила компании «Сапфир» строительный материал на сумму 8260 руб. (НДС – 1260 руб.). Себестоимость отгруженного материала оценивается в 5600 руб. По обоюдному согласию сторон выполняется взаимозачет встречных долговых требований по вышеуказанным договорам. Учитывая то, что суммы по взаимозачету разные, не погашенная часть задолженности компании «Ромашка» перед компанией «Сапфир» в размере 7080 руб. (15340 – 8260)должна быть погашена компанией «Ромашка» наличными средствами.




Бухгалтерская проводка компании «Ромашка» на основе вышеизложенного примера

Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
62 90 8260 Выручка, полученная от продажи продукции
90 68 1260 Сумма НДС
90 43 5600 Себестоимость отгруженного товара
90 99 1400 Чистая прибыль, полученная от продажи
20 60 13000 (15340 – 2340) Стоимость ремонта
19 60 2340 Сумма НДС, выделенная в документах компании «Сапфир»

Бухгалтерская проводка компании «Сапфир»

Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
62 90 15340 Выручка, полученная после проведения ремонта
90 68 2340 Сумма НДС
90 20 11000 Себестоимость ремонтных работ
90 99 2000 (15340 – 2340 – 11000) Чистая прибыль, полученная после проведения ремонта
10 60 7000 (8260 – 1260) Стоимость полученных материалов
19 60 1260 Сумма НДС, выделенная в документах компании «Ромашка»

Взаимозачет и полный расчет между контрагентами

Компания «Ромашка»

Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
60 62 8260 Сумма взаимной задолженности
60 51 7080 (15340 – 8260) Сумма погашения оставшейся задолженности, которая была перечислена компании «Сапфир»
68 19 2340 Подлежащий вычету НДС

Компания «Сапфир»

Дебет Кредит Сумма (руб.) Содержание
60 62 8260 Сумма взаимной задолженности
68 19 1260 Подлежащий вычету НДС
51 62 7080 Сумма, полученная от компании «Ромашка» в счет погашения задолженности
comments powered by HyperComments

29.12.2014
10:02
Рубрика: Бухгалтерский учет