Законные способы снижения налоговой нагрузки

НДФЛ и налоговые вычетыВ современных условиях снижение налоговой нагрузки является едва ли не единственным способом выживания отечественного бизнеса. Непродуманная экономическая политика, реализация «сырых» правительственных проектов – все это становится настоящей угрозой существованию в стране малого предпринимательства. Коммерсанты находятся в постоянном поиске эффективных средств по минимизации расходов. Сегодня мы предлагаем ознакомиться с некоторыми законными и результативными методами.

НДФЛ и налоговые вычеты

Далеко не все предприниматели располагают достаточными средствами для привлечения к работе профессионального юриста или бухгалтера. В некоторых случаях (например, при применении режима ЕНВД или УСН) справиться с составлением отчетности бизнесмен может самостоятельно. Отсутствие достаточных знаний и понимания юридической природы отдельных обязательств может стать серьезной проблемой и увеличить налоговую нагрузку.




Ярким примером такой ситуации является уплата предпринимателями НДФЛ за работников без осуществления соответствующих вычетов из заработной платы. При проведении расчетов бизнесмену следует помнить о том, что на его плечи ложится только обязанность по оплате страховых сборов. НДФЛ он вносит на правах налогового агента, а, следовательно, имеет полное право уменьшать на 13% суммы, выдаваемые сотрудникам.

Минимизировать размер платежей, взыскиваемых с работников, можно за счет применения налоговых вычетов:

  • стандартных (устанавливаются в фиксированном размере на взрослых лиц и несовершеннолетних иждивенцев, применяются до достижения выплат установленного в НК РФ предела);

  • социальных (не облагаются НДФЛ средства, потраченные на образование, лечение);

  • имущественных (возвращается НДФЛ при приобретении жилой недвижимости);

  • профессиональных (освобождаются от налога суммы, израсходованные в рамках выполнения обязательств по гражданско-правовому договору).

Таким образом, при грамотной работе с документами сотрудников, своевременном сборе заявлений, справок и прочих бумаг предприниматель получает возможность значительно сократить размер затрат.

Сотрудничество по договору комиссии

Действующее законодательство допускает работу с контрагентами не только путем заключения прямых контрактов, но и через комиссионеров. Все суммы, предъявленные такому посреднику в рамках соглашения о комиссии, будут являться расходами комитента. Таким образом, налоговую базу предприниматель может уменьшать за счет истребования от партнеров счетов-фактур, а также отчетов. Следует отметить, что в числе прочих расходов относится на счет комитента и НДС, предъявленный непосредственным продавцом товара.

Отказ от сотрудничества с недобросовестными поставщиками

Довольно часто бизнесмены, руководствуясь жесткой экономией, устанавливают отношения с недобросовестными поставщиками сырья, инструментов, оборудования или материалов. Такие продавцы отказываются выдавать расходные документы на товар. Судебная практика показывает, что при отсутствии первичной документации, подтверждающей оплату сырья, указанные ценности признаются налоговыми инспекторами полученными безвозмездно. В таком случае определяется рыночная стоимость материальных ценностей и начисляется налог. Оспорить указанные действия очень сложно.

Налоговые льготы

В соответствии со статьей 56 НК РФ предприниматели имеют право применять законные льготы по оплате налогов и сборов как федерального, регионального, так и местного уровня. Возникновение права на освобождение от того или иного сбора зависит от конкретных обстоятельств. Рассчитывать на мягкие условия обложения, например, могут:

  • крупные сельхозпроизводители;
  • фермерские хозяйства;
  • предприятия, приобретающие новые виды техники, внедряющие инновационные технологии;
  • компании, участниками которых являются льготные категории граждан;
  • благотворительные, религиозные организации и т.д.

В завершение отметим, что инструментов снижения налоговой нагрузки существует более сотни. Законные и эффективные методы могут порекомендовать профессиональные консультанты, юристы и бухгалтеры.

5.06.2013
09:38
Рубрика: Налоги